Каждое недавно созданное предприятие, полностью находящееся в собственности Китая (WFOE или WOFE) , всегда будет сталкиваться с таким вопросом: должна ли наша компания регистрироваться в качестве мелкого налогоплательщика или обычного налогоплательщика? По этому вопросу вы можете выбрать в зависимости от ваших конкретных ситуаций и следующего содержания!
I. Критерии признания налогоплательщиков WFOE в Китае.
В соответствии с положениями Министерства финансов и Государственной налоговой администрации
налогоплательщики подразделяются на общих налогоплательщиков и мелких налогоплательщиков. Налогоплательщики, чья годовая налогооблагаемая сумма продаж, облагаемая НДС (далее «годовая налогооблагаемая сумма продаж»), превышает стандарт, установленный Министерством финансов и Государственной налоговой администрацией, определяются как обычные налогоплательщики, а налогоплательщики, чьи годовые налогооблагаемые продажи Суммы, не превышающие указанный стандарт, определяются как мелкие налогоплательщики.
В соответствии с соответствующей политикой и правилами,
критерии для перехода к общим налогоплательщикам: 1. Налогоплательщики, занимающиеся производством товаров или предоставлением облагаемых налогом услуг, или занимающиеся главным образом производством товаров или предоставлением облагаемых налогом услуг, с годовой суммой облагаемых продаж, превышающей 500 000 юаней;
2. Налогоплательщики с годовым объемом продаж облагаемых налогом услуг, превышающим 5 000 000 юаней;
3. Налогоплательщики, занятые в других отраслях, имеют годовой объем продаж, превышающий 800 000 юаней.
II. Может ли WFOE в Китае, не превышающий стандарты для мелких налогоплательщиков, стать обычным налогоплательщиком?
В соответствии с положениями Министерства финансов и Государственной налоговой администрации,
если налогоплательщик, чья ежегодная налогооблагаемая сумма продаж не превышает установленный стандарт, имеет надежную систему бухгалтерского учета и может предоставить точные материалы, связанные с налогами, он может применяться в компетентный налоговый орган для квалификации общего налогоплательщика и должен рассматриваться как общий налогоплательщик. Надежная система бухгалтерского учета означает возможность создания бухгалтерских книг в соответствии с единой государственной системой бухгалтерского учета и ведения бухгалтерского учета на основе законных и действительных ваучеров.
Следовательно, если предприятие не может превысить стандарты для мелких налогоплательщиков, но при этом имеет надежную систему бухгалтерского учета и может предоставить точные материалы, связанные с налогами, оно также может применяться для того, чтобы стать обычным налогоплательщиком.
III. Может ли обычный налогоплательщик быть преобразован в мелкого налогоплательщика?
В соответствии с положениями, предусмотренными в статье 33
подробного правила реализации временного положения о налоге на добавленную стоимость ,
после того как налогоплательщик был определен в качестве общего налогоплательщика, он не может быть преобразован в налогоплательщика небольшого размера, если иное не предусмотрено Государственной налоговой администрацией. Поэтому предприятия должны быть осторожны при подаче заявления, чтобы стать обычными налогоплательщиками. Как только они станут обычными налогоплательщиками, а затем намереваются вернуться к мелким налогоплательщикам, они не будут возвращены обратно.
Внутривенно Разница между мелкими налогоплательщиками и общими налогоплательщиками
Общие налогоплательщики : применяются базовая налоговая ставка 17% и переменный сбор. Выходной налог-входной налог представляет собой сумму налога. Продавцы товаров могут оформлять «специальные счета НДС» или «общие счета НДС». «Специальные счета-фактуры с НДС», выставленные продавцами товаров, могут быть проверены и вычтены другой стороной в течение 180 дней. Общие налогоплательщики также облагаются налоговыми ставками 5%, 6%, 11% и 13%.
Малые налогоплательщики : применяется ставка НДС 3%. Продавцы товаров могут только выставлять «общие счета-фактуры по НДС» и собирать их полностью (ежемесячная сумма, не облагаемая налогом, в размере 30 000 юаней, ежеквартальная сумма, не облагаемая налогом, в размере 90 000 юаней), и вышеуказанные общие счета-фактуры по НДС не могут быть вычтены другая сторона. Мелкие налогоплательщики не могут вычесть входной налог, но могут использовать только затраты для вычета подлежащего уплате налога на прибыль.
V. Внимание к выбору общих налогоплательщиков или мелких налогоплательщиков
1.Clients
Как правило, крупные корпоративные клиенты требуют, чтобы их поставщики имели общую квалификацию налогоплательщика, чтобы они могли вычитать входной налог . То есть, если ваши клиенты запрашивают специальные счета по НДС, то ваша компания должна быть определена как основной налогоплательщик.
2. Поставщики
Обычные налогоплательщики могут удерживать входной налог, если они получают законные поступления за приобретенное сырье и основные средства. Таким образом,
заявка на налогоплательщика в целом зависит в первую очередь от того, могут ли ваши поставщики, работающие в верхнем течении, получить счета-фактуры для входного налога (специальные счета-фактуры по НДС). Если они не могут, рекомендуется, чтобы ваша компания подала заявку, чтобы стать мелким налогоплательщиком, а не обычным налогоплательщиком.
3. Корпоративный подоходный налог
Независимо от типа бизнеса предприятия должны проводить окончательный расчет и уплату корпоративного подоходного налога каждый год. Если никакие законные поступления не получены, затраты не могут быть оплачены, и прибыль будет очень высокой только за счет выручки от продаж. Предприятия не могут удерживать корпоративный подоходный налог на уровне 25% своей прибыли. Поэтому, когда мелкие предприятия-налогоплательщики рассматривают увеличение расходов на получение поступлений, им следует учитывать не только разницу в ставке налога на добавленную стоимость, но и ставку налога на прибыль организаций в размере 25%.
4. Текущие льготные политики
Мелкие налогоплательщики освобождаются от НДС, налога на городское строительство, образовательных сборов и местных сборов за образование, если их ежемесячная сумма продаж не превышает 30 000 юаней, а квартальная сумма продаж не превышает 90 000 юаней. Однако до тех пор, пока он превышает 1 юань, сумма продаж будет облагаться налогом полностью. Общие налогоплательщики не уменьшаются и не освобождаются от НДС, платы за образование или местных образовательных сборов, и могут быть уменьшены или освобождены только от фонда сохранения воды.
5.Политическая ориентация
В 2011 году Китай начал осуществлять программу реформ, чтобы заменить налог на бизнес налогом на добавленную стоимость, чтобы избежать двойного наложения, непоправимого вычета и отсутствия недостатков налога на бизнес, чтобы достичь цели «налогообложения на всех уровнях и удержание на разных уровнях »налога на добавленную стоимость и эффективное снижение налоговой нагрузки на предприятия. Что еще более важно, «программа реформ по замене налога на бизнес налогом на добавленную стоимость» изменила систему цен на рыночных экономических биржах, превратила «налог, включенный в цену» налога на бизнес, в «налог, исключенный в цене» стоимости. налог на добавленную стоимость, сформированный вычтенные отношения между входом и выходом налога на добавленную стоимость, и будет сильно влиять на корректировку структуры промышленности и внутренней структуры предприятий. Таким образом, предприятия должны получить квалификацию для начисления и удержания НДС в будущем, чтобы удовлетворить требования клиентов верхнего и нижнего звена.
6. Корпоративное изображение
Общие налогоплательщики оказывают положительное влияние на их корпоративный имидж и имеют определенные преимущества для развития их клиентов.
Вы можете проконсультироваться с
Business China для вашего подробного случая.
